14:38 , 05 сентября 2021

О доходах и расходах населения РФ и о собираемости подоходного налога и социальных взносов

31 августа с. г. Уполномоченный при Президенте России по защите прав предпринимателей Б.Ю. Титов провел Конференцию на тему «Налоговая система. Текущее состояние и перспективы». Общее мнение всех присутствующих – российская налоговая система требует совершенствования. С основным докладом по теме Конференции выступил исполнительный директор Института экономики роста им. П.А. Столыпина и советник Б.Ю. Титова А.Ю. Свириденко. Среди прочих недостатков налоговой системы А.Ю. Свириденко обратил внимание на низкую собираемость налогов и, в частности, подоходного налога и социальных взносов. Кто-то из присутствующих выразил сомнения в достоверности представленных данных. Поскольку я присутствовал на Конференции онлайн и принимал участие в подготовке материалов для доклада, то считаю необходимым выступить с некоторыми разъяснениями. Надеюсь, моя информация будет интересна читателям.

По общему мнению, коррупция является важнейшей проблемой нашей экономики. Проявляется коррупция в несоответствии расходов отдельных граждан получаемых ими доходам. Публикации о расследованиях на эту тему появляются почти ежедневно.

Рассмотрим эту проблему с цифрами и фактами.

Подоходный налог (НДФЛ) в 2019 году был собран в сумме 3.956,4 млрд. руб., а страховые социальные взносы – в сумме 7.035,7 млрд. руб.  Если считать эффективную ставку НДФЛ равной 13%, то доходы населения в 2019 году составили 3.956,4 : 0,13 =  30.433,8 млрд. руб. (округлим до 30,4 трлн. руб.).

Согласно Росстату, среднемесячные потребительские расходы домашних хозяйств, приходящиеся на каждого члена домашнего хозяйства в 2019 году составили 19.169,2 руб./мес., а за год на 146 млн. чел населения РФ 33,6 трлн. руб. 

Собираемость НДФЛ в данном случае равна 30,4 : 33,6 = 0,9048 или более 90%. А если, с учетом налоговых вычетов, принять эффективную ставку НДФЛ равной не 13%, а 11,9% (например, с учетом стандартных вычетов на детей, социальных вычетов на образование и др.), то собираемость НДФЛ в 2019 году будет равна 3,9564 : 0,119 : 33,6 х 100% = 99,0%.

Судя по этим результатам расчета, подоходный налог в России собирается идеально. Уклонений практически нет и доходы населения полностью соответствуют его расходам. А если учесть, что суть теневой экономики состоит в том, что доходы не облагаются налогом, можно предположить, что в России теневой экономики нет или почти нет.

Между тем, по другим данным Росстата, теневая экономика в России процветает. Если сравнивать с остальными странами мира, то ситуация в России выглядит удручающе, так как Россия вошла в пятерку стран с максимальной теневой экономикой. Хуже, чем в РФ ситуация обстоит только на Украине, Азербайджане и Нигерии. В 2018 году размер теневой экономики в России составил 20,7 трлн. руб. и 20% ВВП.

Согласно данным Всемирного банка потребительские расходы населения РФ в 2019 году составили 1.167,5 млрд. долл. или 75,5 трлн. руб. по среднегодовому курсу $1 = 64,73 руб. в 2019; в т.ч. государственные потребительские расходы – 311,2 млрд долл. или 20,1 трлн. руб.; расходы частных потребителей – 856,3 млрд долл. или 55,4 трлн. руб. По-видимому, именно расходы частных потребителей Росстат называет потребительскими расходами населения.

Таким образом, Росстат указывает сумму потребительских расходов в России в 2019 году в размере 33,6 трлн. руб., а Всемирный банк – в размере 55,4 трлн. руб. Возможно, разность значений, указанных Всемирным банком, и значений, указанных Росстатом, равная 55,4 – 33,6 = 21,8 трлн. руб., и есть в 2019 году та самая теневая экономика России, которая в 2018 г., как сказано выше, составляла 20,7 трлн. руб.

Если данные Всемирного банка верны, то в 2019 году должны были собрать НДФЛ в размере 55,4 х 0,13 = 7,202 трлн. руб., а собрали 3,956 трлн. руб. Т.е. собираемость НДФЛ составила  3.956 : 7,202 = 0,549, а бюджет недополучил 7,202 – 3.956 = 3,246 трлн. руб. Очевидно, такую же собираемость имеют социальные взносы. Их собрали в сумме 7,035 трлн. руб., а должны были собрать 7,035 : 0,549 = 12,815 трлн. руб., а бюджет недополучил 12,815 – 7,035 = 5,78 трлн. руб. А в сумме потери бюджета из-за недополучения НДФЛ и социальных взносов составили в 2019 году около 9,0 трлн. руб., что составляет около 45% Федерального бюджета, доходы которого в 2019 году составили 19.948,0 млрд. руб.  

Кроме того, следует учесть расходы наших граждан за рубежом. Например, Всемирная туристическая организация UNWTO опубликовала рейтинг стран по зарубежным расходам туристов. Российские туристы потратили за границей в 2019 году 34,5 млрд. долларов или 2.2 трлн. руб.

Итого, наши граждане в 2019 году израсходовали внутри страны и за рубежом почти 57,6 трлн. руб.

Но это не все потери. Большие потери подоходного налога бюджет несет из-за офшоров. Дело в том, что российские предприятия, зарегистрированные в офшорах, выводят туда свои дивиденды, с которых подоходный налог в России не платят.

Проблема существует много лет и Минфин хотел полностью закрыть эту лазейку уже со следующего года. Однако, возможность применить ставку 0% вместо 13% на дивиденды в адрес иностранной компании, если фактическое право на них принадлежит налоговым резидентам России, будет продлена до 2024 года. К сожалению, информации, об эффективности этой меры для экономики России, т.е. о каких суммах идет речь, найти не удалось, или она не раскрывается.

Между тем, за рубеж в офшоры идут дивиденды, размеры которых иногда существенно превышают фонд оплаты труда всех работающих на находящихся в России и зарегистрированных за рубежом российских предприятий.

Например, в докладе Н. Кричевского «Постпикалевская Россия: новая социально-экономическая реальность» установлено, что годовая сумма зарплаты, выплаченная 162 тысячам работников металлургических предприятий России, составила 47,8 млрд руб., а сумма выведенных в офшоры и не облагаемых подоходным налогом дивидендов акционеров этих предприятий составила 79,8 млрд. руб., т.е. в 1,67 раза больше.

Если учесть, что в офшорах зарегистрированы предприятия, дающие около 46% ВВП России, то можно предположить, что на этих предприятиях трудятся около 46% работников России, на которые приходится около 46% потребительских расходов, т.е. 55,4 х 0,46 = 25 трлн. руб. А если учесть, что сумма выводимых за рубеж дивидендов на этих предприятиях в 1,67 раза выше зарплаты (потребительских расходов) их работников, то можно предположить, что за рубеж ежегодно выводятся дивиденды в сумме 25 х 1,67 = 41,75 трлн. руб. Подоходный налог с этой суммы составил бы 5,43 трлн. руб. Возможно, наш расчет выполнен на основе устаревших данных и не совсем верных предпосылок и сумма потерь завышена. Но очевидно, что потери бюджета РФ из-за неуплаты подоходного налога на выводимые за рубеж дивиденды достаточно велики. Правительство РФ тоже так считает и, как сказано выше, с 2024 года будет взимать подоходный налог с дивидендов.

Тем не менее, предположим, что в среднем сумма выводимых за рубеж дивидендов равна фонду оплаты труда работников предприятий, зарегистрированных в офшорах, и определенному нами в 25,0 трлн. руб.

Таким образом потребительские расходы россиян в 2019 году будут включать в себя 55,4 трлн. руб., определенные Всемирным банком, а также 2,2 трлн. руб., израсходованных нашими туристами за рубежом, и 25 трлн. руб. дивидендов, которые были выведены в офшоры и с которых не взят подоходный налог.

Итого получим потребительские расходы в сумме 55,4 + 2,2 + 25 = 82,6 трлн. руб.

Из суммы расходов 82,6 трлн. руб. вычтем необлагаемые налогом пенсии – 7,66 трлн. руб. Получим величину расходов в 2019 году, равную величине облагаемых налогами доходов, в сумме 82,6 – 7,66 = 74,94 трлн. руб. Собираемость НДФЛ и ССС равна частному от деления расходов, установленных Росстатом (33,6 трлн. руб.) на величину облагаемых налогами доходов (74,94 трлн. руб.) и равна 0,448 (44,8%). Т.е. бюджет получил НДФЛ в сумме 3.956,4 млрд. руб. и социальные взносы в сумме 7.035,7 млрд. руб., а должен был получить НДФЛ 3.956,4 : 0,448 = 8.831,2 млрд. руб. и социальные взносы 7.035,7 : 0,448 = 15.704,4 млрд. руб., а в сумме 8.831,2 + 15.704,4 = 24.535,9 млрд. руб.. руб. Таким образом, в 2019 году Федеральный бюджет недополучил 24.535,9 – 3.956,4 – 7.035,7 = 13,5 трлн. руб. подоходных налогов и социальных взносов.

Эти бы деньги да на социальные нужды!




Загрузка комментариев...

Самое обсуждаемое

Популярное за неделю

Сегодня в эфире