11:51 , 02 июля 2018

Снизим вдвое налоги и тем самым поможем себе и малому бизнесу


Согласно исследованию АСИ (2017), малые и  средние предприятия (МСП)  в России представлены, в основном, микропредприятиями  (95% от общего числа субъектов МСП), где занят один работник. Отраслевой состав МСП – это, в основном, торговля и услуги населению. В настоящее время в  Российской Федерации осуществляют деятельность более 5,7 млн. МСП, которые создают рабочие места для 19 млн. граждан. Вклад сектора МСП в ВВП страны составляет около 20 процентов.

В развитии малого бизнеса мы существенно отстаем от развитых стран, где доля малого бизнеса в ВВП достигает 50-70%; при этом значительная доля МСП занята в производстве.

Уже десятки лет президент и правительство говорят о необходимости развития малого бизнеса, а проблема практически не  решается. 

В настоящее время Проблемам малого и среднего бизнеса посвящен Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и  среднего предпринимательства в Российской Федерации.»  Специальный раздел, посвященный малому и среднему бизнесу, есть в Указе Президента России от 7 мая 2018 года «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

По сравнению с другими странами в России производить не выгодно. Наконец-то это начали понимать и в Минфине: «30% одних страховых взносов! Я уж не говорю про НДС, про подоходный налог. В других странах нет такой нагрузки. И здесь мы проигрываем конкуренцию, конкурентоспособность нашей налоговой системы по сравнению с другими странами», – заявил Силуанов в ходе панельной сессии «Налоговая система России: образ будущего» на Гайдаровском форуме в январе 2018 г. в Москве.[1]

Ни в Постановлении Правительства, ни в Указе Президента решение этой проблемы не предусмотрено.

К сожалению, не волнуют эти проблемы и  оппозицию – и формальную, и не формальную. Возможно, они об этом просто не  говорят.

Между тем, при существующем в России предпринимательском климате развитие невозможно, независимо от выбранного курса. Имеющиеся в России механизмы и инструменты развития требуют замены или капитального ремонта. Это относится к системе управления, к налоговой, кредитно-финансовой, таможенно-тарифной и судебной системам. Для исправления ситуации, в первую очередь, необходимо коренным образом реформировать российскую налоговую систему.

Экспертно-аналитический центр «Модернизация» много лет разрабатывает предложения, направленные на  развитие экономики России. По заданиям руководства страны мы разработали рекомендации, реализация которых могла бы в корне улучшить предпринимательский климат в нашей стране и получать в бюджет дополнительно 15-16 трлн. руб. ежегодно. 

Эти рекомендации обсуждались на самых разных совещаниях, публиковались в научных и популярных журналах и направлялись руководству страны, от которого мы получали отписки. Ни одно из  наших предложений не принято.

Тем не менее, если вдруг у кого-то возникнет желание изменить экономическую ситуацию в России к лучшему, наши рекомендации его заинтересуют, а мы готовы помочь в их реализации.

В области налогообложения, в том числе и для малого бизнеса, мы предлагаем:

— ввести прогрессивную шкалу подоходного налога с  необлагаемым доходом до 20 тыс. руб./мес., 13% – от 20 тыс. руб. до 250 тыс. руб./мес., 30% – от 250 тыс. до 1 млн. руб./мес. и 50% свыше – 1 млн. руб./мес.;

— снизить ставку НДС до 8% и считать НДС прямым способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога; отменить возмещение НДС экспортерам сырья;

— снизить ставку социальных взносов с 30% до 20% и  отменить предельные ставки для взносов в ПФР и ФСС, т.е. отменить регрессию;

— уменьшать налогооблагаемую базу прибыли, если она инвестируется в производство в объеме до 50 млн. руб. в год (для справки: в США  — $2 млн. в течение года);

— отменить налог на имущество предприятий;

— отменить Упрощенную систему налогообложения (УСН) и  упростить налоговую систему для всех, в частности, сократить объем налогового отчета (декларации) до 1-2 страниц.

Сравним налоговую нагрузку при существующей и  предлагаемой нами шкале налогообложения для предприятий, работающих на ОСН (Основной системе налогообложения), на УСН-1 (Упрощенной системе налогообложения, 15% от «доходы минус расходы») и УСН-2 (6% от «дохода») со  следующими параметрами:

1.  Численность – 100 чел. (максимальная численность для УСН)

2.  Средняя зарплата – 40.000 руб./мес.

3.  Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) – 48,0 млн. руб.

4.  Реализация (доход) – 150,0 млн. руб. (максимальный доход для УСН)

5.  Стоимость основных средств и имущества – 100 млн. руб.

6. Амортизационные отчисления – 7,28 млн. руб.

7.  Годовая прибыль – 30 млн. руб.

8.  Добавленная стоимость («ФОТ + прибыль + амортизация + налоги без НДС» или, что то же самое, «доходы минус расходы») – 100,0 млн. руб.

9.  Стоимость покупных (расходы) – 50 млн. руб., в том числе:

— у плательщиков НДС – 20 млн. руб.

— у неплательщиков НДС – 10 млн. руб. (включается в  налогооблагаемую базу НДС).

— основные средства – 20 млн. руб. (уменьшает базу налога на прибыль)

Результаты вычисления налоговой нагрузки на  предприятие при существующей и предлагаемой системах налогообложения представлены в Таблице:

 

Таблица. Налоговая нагрузка на предприятия на ОСН, УСН-1, УСН-2 и по предлагаемой шкале

 

 

Показатели

ОСН

УСН                  (база – доходы минус расходы)

УСН                 (база – доходы)

Предлагаемая шкала

Ставка

Сумма, млн. руб.

Ставка

Сумма, млн. руб.

Ставка

Сумма, млн. руб.

Ставка

Сумма,  млн. руб.

БФОТ

48,0

48,0

48,0

 

48,0

НДФЛ

13%

6,24

13%

6,24

13%

6,24

0-50%

3,12

База соц. взносов

 

48,0

 

48,0

 

48,0

 

48,0

Социальные взносы

30%

14,4

30%

14,4

30%

14,4

20%

9,6

Налоговая база НДС

110,0

-

100,0

НДС

18%

19,8

8%

8,0

База налога на прибыль

30,0

-

10,0

Налог на прибыль

20%

6,0

 

 

 

 

20%

2,0

Налог на имущество

2,2%

2,2

0

0

Налоговая база УСН

100,0

150

-

-

Налог для УСН

15%

15,0

6%

9,0

-

-

Итого  уплате

-

48,64

-

35,64

-

29,64

-

22,72

К предлагаемой шкале

 

214%

 

157%

 

130%

 

100%

 

Из таблицы 1 видно, что предлагаемые нами меры позволяют снизить налоговое бремя на модельное предприятие, работающее на ОСН, в 2,14 раза, что в корне улучшит предпринимательский климат в нашей стране.

На эту же шкалу мы предлагаем перевести предприятия, работающие на УСН. Им это будет выгодно. В зависимости от режима УСН, для них налоговая нагрузка при работе по предлагаемой нами шкале будет ниже в 1,57 раза или в 1,3 раза. При этом будет существенно повышена их конкурентоспособность, т.к. они станут плательщиками НДС, и с ними будет выгодно работать предприятиям, работающим по Основной системе налогообложения. А объем налогового отчета мы  предлагаем сократить до одной страницы для всех предприятий – и крупных и мелких, как это сделано, например, в Швеции. Форма такого отчета нами разработана.

За счет оптимизации налоговых ставок, совершенствования администрирования и повышения собираемости налогов, дополнительные доходы бюджета РФ составят не менее 5 трлн. руб. Подробности см. в отчете ЭАЦ «Модернизация»[2]

А если снизить налоги на производство в 2 раза в  соответствии с нашими рекомендациями, Россия станет другой страной – будет и  рост ВВП, и рост благосостояния граждан, и импортозамещение, и здравоохранение, и образование, и цифровизация, и прорыв, и т.д.

 



[1] РБК, https://www.rbc.ru/economics/17/01/2018/5a5f0ab29a7947f67f483e35, 17.01.2018

[2] Программа практических мер по восстановлению производительного потенциала России, http://www.modern-rf.ru/new/new_10.html


Комментарии

5

Пожалуйста, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь, чтобы оставить комментарий.

aleoko 02 июля 2018 | 13:10

Чувак наверное даже не подозревает, что малый бизнес душат как раз якобы "неналоговыми" платежами.
Аренда, взносы в Соц.Фонды, всякие местные платежи, штрафы, пени, пени на штрафы, услуги монополии - Сбербанка, ведение бухгалтерии.
Начни разбираться - вроде не налоги. И не взятки. А орду чиновников- бездельников всё равно кормишь.
Не мытьём так катаньем. А кто их будет ещё кормить? Пушкин? Или нищие пенсионеры?
так что проблема не в "налогах". А в самом факте существования избыточной орды управленцев- чиновников. В самом их наличии.
И не понимать этого стыдно.


abramovmd Михаил Абрамов 02 июля 2018 | 13:25

aleoko: Налоги - это все, что государство принудительно и безвозмездно взимает с граждан и предприятий (см. словарь). Т.е. взносы, "платоны" и пр. - это налоги


aleoko 02 июля 2018 | 13:30

abramovmd:
В том числе и аренда "государственной" земли.
Налог вообще могут снизить до ноля, а аренду в это же время поднять в тысячу раз. Это сейчас называется "договор на размещение". Вообще налог на воздух.
А фактически пока не уничтожить 90% чиновничьих мест, всё равно их кормить придется, хоть снижай налоги, хоть повышай.
Они первопричина. Миллионы бездельников.
Понятно?
или опять не доходит?


kruton 02 июля 2018 | 13:11

Вы, товарисч, ошибаетесь!! президент и правительство очень волнуют проблемы малого бизнеса и они делают все возможное и невозможное....., чтобы малый бизнес перестал существовать

все Ваши "в Минфине наконец-то начали понимать...." звучат очень наивно и забавно, ибо там давно уже все поняли и взвесив все за и против совершенно осознанно.... приговорили малый бизнес к смертной казни

а что до оппозиции, товарисч, полагаю проблема малого бизнеса волнует ее первостепенно, поскольку малый бизнес, по сути своей, и есть оппозиция, вот только решать его проблемы можно при одном маааленьком условии - смены президента и правительства.....

именно эту Проблему, товарисч, оппозиция и решает

даже не сомневайтесь, если она ее решит, проблема малого бизнеса просто перестанет существовать


doctorsvet 02 июля 2018 | 18:52

Мелкий собственник независим от воровской власти и тем самым является её главным врагом.

Самое обсуждаемое

Популярное за неделю

Сегодня в эфире