17:58 , 16 декабря 2017

Почему не развивается промышленное производство в России?

Почему не развивается промышленное производство в России?

 

В 2008 году мы с моим соавтором д.э.н. Кашиным В.А. в журнале «Налоги и налогообложение» опубликовали статью «Еще раз о  путях совершенствования налоговой системы России», в которой показано, что без коренного изменения налоговой политики экономическое развитие России невозможно. Все положения нашей статьи сегодня еще более актуальны.

Сегодня промышленное производство в России сходит на нет. Согласно Росстату, к 2016 году по  сравнению с 1990 годом катастрофически сократились объёмы производства в  натуральных единицах большинства видов промышленной продукции, в том числе на  94,8%, то есть до 5,2% упало производство металлорежущих станков, тракторов – до 3%; экскаваторов – 6,3%; бульдозеров – 3,5%; зерноуборочных комбайнов – 9,8%; кузнечно-прессовых машин – 8,9%; грузовых машин – 20%; троллейбусов – 8,1%; мотоциклов – 1,7%; шерстяных тканей – 2,3%; хлопчатобумажных тканей – 20,1%; производство льняных тканей – 5,8%; кожаной обуви – 10,2%; трикотажных изделий – до 13,8% и т.д. 

До полного прекращения производства осталось совсем немного.

Причин несколько. Но главная причина – неэффективная налоговая система.

Сегодня в  проводимой в нашей стране налоговой политике в ущерб экономическому и  социальному развитию остаются в силе две основные тенденции налогообложения: концентрация налоговых сборов в сфере материального производства и  несправедливое распределение общего налогового бремени между получателями низких и высоких доходов. В этом отношении налоговые органы Российской Федерации заметно отходят от западной модели налогообложения, которая носит ярко выраженный социальный характер и сохраняет акцент на повышенном обложении «незаработанных» и «непроизводственных» доходов.

Опираясь на  мировой опыт и принимая во внимание практику налогово-бюджетной политики последних лет в России, можно сделать вывод, что без крутого и решительного поворота в реальном распределении налогового бремени между плательщиками в сфере производства и распределения вновь произведенной стоимости (не ограничиваясь просто снижением налоговых ставок некоторых налогов) у страны нет шансов выстоять в конкурентной борьбе на мировом рынке.

Наша налоговая система не отвечает современным требованиям. Сегодня она выполняет лишь фискальную функцию. И то неудовлетворительно: значительная часть экономики находится в «тени». И совсем неудовлетворительно российская налоговая система выполняет распределительную, стимулирующую и социальную функции: не способствует росту производства, росту благосостояния и снижению социального расслоения населения.

Рассмотрим проблему нерационального распределения налогового бремени.  Тяжесть налогового бремени для разных экономических агентов в нашей стране существенно различается, что нельзя признать справедливым и целесообразным.

Оценим налоговую нагрузку на типовых налогоплательщиков: наемных работников, мелких розничных торговцев, рантье, крупных предпринимателей («олигархов»).
Заработная плата наемного работника «отягощается» тремя видами налогов: НДФЛ ставка 13%, единый социальный налог – ставка для заработков в низшей категории – 30% и НДС – 18%. Итого все отчисления и начисления на заработную плату составляют примерно две трети от  суммы заработка.

Поскольку речь идет о людях, живущих «на зарплату», вполне резонно предположить, что свои доходы они тратят на приобретение предметов потребления. Тогда они еще раз облагаются НДС (по ставкам 10% или 18%), и если они приобретают подакцизные товары (спиртные напитки, табак, пиво, и т.д.) и  предметы импорта, то нужно прибавить еще акцизы и таможенные пошлины.

Кроме того, если работник имеет какое-либо облагаемое налогом имущество, то он будет платить еще за автомобиль, квартиру, дачу и т.п.

По самым осторожным подсчетам, суммы собираемых государством налогов и суммы полученных на руки заработанных доходов примерно равны.

Получается, что половину времени наемный работник работает на государство, а половину – на себя.

Другой экономический агент – мелкий розничный торговец, который живет на перепродаже  купленных на оптовом рынке товаров.

Если такой торговец удерживает свой годовой доход в пределах 150 млн руб.[1], то он может применять так называемую упрощенную систему налогообложения, при которой он должен платить либо 6% с оборота, либо 15% с чистого дохода.

При этом официальные налогооблагаемые обороты и доходы существенно снижаются при продаже  неучтенных контрафакта и контрабанды, доля которых может быть достаточно велика.

Наибольший уровень контрафакта имеет место в сфере товаров массового спроса, включая продовольствие, текстильные изделия, бытовую химию, детские товары и т.п. В  этих секторах его доля зачастую превышает 50% и более.[2]

К тому же  при применении упрощенной системы торговец освобождается от всех обязанностей не только по уплате налога на прибыль, налога на имущество и НДС, но и от  ведения отчетности, представления деклараций и т.п.

Третий случай – рантье, выгодно вложивший свои капиталы и живущий на доходы от них. Если он держит все свои деньги на банковских счетах и норма получаемых им  процентов не превышает уровни, установленные Центральным банком РФ (15% в 2017 г.), то налогов он не платит вообще.[3] Если же он держит свои капиталы в ценных бумагах, то он должен платить только  налог на дивиденды в размере 13%.

И наконец, четвертый случай: крупный предприниматель, получивший предприятие в порядке реализации приватизационных схем и миновавший этап накопления заработанных доходов (или прибылей), с которых все остальные граждане уплачивали полную сумму соответствующих налогов.

Чтобы положить «живые деньги» в свой карман, он может разными способами перевести средства в банки какого-либо офшорного центра, где с него не удержат никаких налогов. Если он предпочтет получать свои доходы в виде дивидендов, то  должен будет заплатить налог на дивиденды 13%. А если этот олигарх организует получение таких дивидендов на счет своей фирмы в другой стране, то можно найти варианты, когда размер удерживаемого в России налога не превысит 5%.

И наконец, если такой олигарх и члены его семьи возьмут за практику приобретать товары в  странах Европы и затем ввозить их в Россию, то они освобождаются и от уплаты НДС (в обеих странах), и от обложения таможенными пошлинами (при соблюдении некоторых ограничений).

Все перечисленные экономические агенты – бизнесмены. Они занимаются бизнесом и  отстаивают его интересы. При этом далеко не всегда под «интересами бизнеса» понимают одно и то же.

Таким образом, низкооплачиваемые наемные работники производственной сферы получают на  руки около 40% общего дохода и 60% платят государству в виде налогов. А те, кто в минимальной степени участвует в реальном процессе производства, но имеет возможность получать высокие доходы, на руки получают 87% этих доходов, а в виде налогов платят 13%.

Из этих примеров видно, что низкий средний уровень налогообложения в РФ ни о чем не  говорит. Он просто прикрывает тот факт, что в полном соответствии с принятой в  России системой налогообложения налоги платит не тот, кто имеет большие доходы, а тот, кто едва зарабатывает на покрытие своих экономических затрат по  содержанию себя и своей семьи. И это заложено непосредственно в налоговое законодательство в самом начале реформ.

Кроме того, из сказанного следует, что у налогоплательщиков, несущих более высокую долю налогового бремени, будет сохраняться стремление обойти налоговые законы (с закономерным ростом числа и интенсивности налоговых споров). А поскольку к  числу этих «обиженных» налогоплательщиков принадлежат все субъекты экономической деятельности в сфере материального производства, от них нельзя будет ожидать наращивания темпов экономического роста (на что надеется правительство), пока не будет изменена соответствующим образом общая налоговая политика государства.

Что и как надо делать подробно изложено в моих постах в моем блоге на «Эхе Москвы», например здесь, здесь и здесь, а также в работах ЭАЦ «Модернизация» (см. www.modern.rf.ru, раздел «Наши труды»).

Продолжение следует.

 



[1] П.4 Статьи 346.13 НК РФ

[2] Объем контрафактной продукции в России не уменьшается, 7 июля 2017, https://informatio.ru/news/economy/obem_kontrafaktnoy_produktsii_v_rossii/

[3] Если ваш доход в процентном выражении выше ключевой ставки + 5%, вы должны заплатить налог с депозита физических лиц. В 2017 году (1 квартал) ключевая ставка сохраняется на уровне 10%. Это значит, что ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2017 году равна 15%.

Комментарии

69

Пожалуйста, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь, чтобы оставить комментарий.
>
Не заполнено
Не заполнено

Не заполнено
Не заполнено минимум 6 символов
Не заполнено

На вашу почту придет письмо со ссылкой на страницу восстановления пароля

Войти через соцсети:

X Q / 0
Зарегистрируйтесь

Если нет своего аккаунта

Авторизируйтесь

Если у вас уже есть аккаунт


gaut 17 декабря 2017 | 00:53

Ну, хоть кто-то на Эхе про реальные налоги написал. Зато спроси совка обыкновенного, сколько он налогов платит и услышишь в ответ радостно-удивленное: 13% НДФЛ!.. И прибавит: - а у них, в пиндосиях, - пол зарплаты отдают! Потому у нас и обязывают предприятия за работников налоги отчислять. Так-как узнай последние, сколько с них (баранов) стригут, - никакой зомбоящик уже не поможет.
«Люди мы темные. Темные люди. Учить нас надо, дураков» / Аннушка - любимый, Булгаковский персонаж / Именно он, а не Шариков (крайность), и не Швондер (номенклатура), - типичный житель России...


gaut 17 декабря 2017 | 01:02

Это, к слову, об образовании: тотальное среднее, массовое высшее, - и никакой, при этом, образованности... Страна - фейк, государство - мираж...


omichka 17 декабря 2017 | 11:08

gaut:
Это написал человек, имеющий крайне туманное представление о налоговой системе. Развлекайтесь


straightline 05 января 2018 | 14:05

omichka: Не сдала ЕГЭ и здесь подрабатываешь?? Как то поскромнее-бы ...


vansun 06 января 2018 | 17:32

gaut: начинаешь доказывать этому обезграмотному люду истинную сумму изъятия в бюджет - не верят или не хотят в это верить.


dicklyu 17 декабря 2017 | 02:52

*

Сбыта нет.

Внутреннего платежеспособного спроса нет.
Внутренний рынок очень мал.
Маленькая ёмкость внутреннего рынка.
В количественном выражении - в штучном.
Тут практически никто ничего НЕ покупает.
Потребление низко - денег нет.
У внутреннего покупателя НЕТ денег.

А на экспорт нас НЕ пускают:
плохое соотношение цена/качество,
техническая и образовательная отсталость,
санкции, конфронтация с развитыми странами.

Ну и местное государство гадит изо всех сил.
Производственная деятельность тут преследуется.
Как минимум - НЕ в почёте у правителей.

Чтобы удовлетворить небольшой внутренний спрос,
достаточно привезти из Китая немного всякого барахла,
и немного пальмового масла на еду - и этим закрыть
все потребности внутреннего рынка.

Объём потребности внутреннего рынка способен
дать работу только мелким торговцам из Китая.
Больше тут ничего НЕ надо.

Поэтому тут ничего НЕ растёт. За ненадобностью.

*


vansun 06 января 2018 | 17:37

dicklyu: из китая ни немного - практически всё - только наклейки стран производителей или поставщиков на товаре разные - наклейки и те в китае заказывают.


vip1707 17 декабря 2017 | 09:50

Очередное подтверждение тому, что главное - "Не должно быть богатых".
Если этим лозунгом заразить зомбоящик, то стране достаточно скоро придет кирдык.
Причем не мифический, а физический.


andreykravchenko 17 декабря 2017 | 10:28

Заработная плата наемного работника «отягощается» тремя видами налогов: НДФЛ –ставка 13%, единый социальный налог – ставка для заработков в низшей категории – 30% и НДС – 18%. Итого все отчисления и начисления на заработную плату составляют примерно две трети от суммы заработка.
=================================================================================================================
С 2010 ЕСН заменён общим страховым взносом из трёх компонентов - пенсионка, соцстрах и медстрах, для упрощёнки и ИП только пенсионка - 10%. Это раз. А во-вторых НДС 18% накладывать на ЗП некорректно, так как практически в 100% случаях он компенсационный, а бывает гасится и до нуля. Так, что с 2/3 Вы поторопились.

И ещё, Вы во главу угла рецессии ставите налоги, но большинство экспертов сходится во мнении, что проблема реализации готовой продукции и низкие цены, причём на товары и услуги практически во всех производственных сферах гораздо значимее. Ну и не забывайте про других фискалов, и не только налоговиков,.. Плюс вопиющая проблема низкого качества продукции и "особая" обратная связь с потребителем, которого не посылает на.. только ленивый, и которому обратиться в суд, опять же в "наш самый справедливый", как нож в сердце. И так далее.

Итог: система сгнила, не то, что с головы, хотя и там дерьма хватает, а потому что человек в России, от бомжа и уже до президента, к сожалению, просто так, ради мизерной зарплаты ничего делать не будет. И не делает. Формат любой мотивации НЕ РАБОТАЕТ!!! Эти служивые с дуру народу руки отбили! Сдохнуть - пожалуйста, работать - НЕ! Нет, можно, конечно поиграть налогами, но боюсь, это как мёртвому припарки. И так уже было. Помните у классика: "Это колесо до Казани доедет? Нет, пожалуй, не доедет!", и только навозные мухи жужжат вокруг кемарящих мужиков...


vansun 06 января 2018 | 17:43

andreykravchenko:пенсионка+соцстрах+медстрах+13% = 42%+ ндс 18 при покупке = 60 % от зарплаты уходит в неведомые кармашки.


andreykravchenko 07 января 2018 | 21:58

vansun: Поясните, почему Вы НДС привязываете к зарплате?


vansun 08 января 2018 | 06:50

andreykravchenko: на зарплату я что то покупаю и ндс плачу я, накинутый на товар.


andreykravchenko 08 января 2018 | 13:27

vansun: С точки зрения покупателя вы платите столько, сколько написано на этикетке у продавца. Продавец никакой НДС не платит! НДС платит производитель товара или услуг, причём, иногда, НДС, погашенный "в ноль". А вот, Ваш работодатель, который Вам выдаёт зарплату, и то,если Вы работаете в производственной сфере, вот он, как раз и платит этот запутанный НДС. НДС, начисленный на стоимость товара. Ваша зарплата входит в издержки при производстве товара и только. Вы НДС с зарплаты не платите. Как-то так.


vansun 08 января 2018 | 15:02

andreykravchenko: ндс - косвенный налог. исчисление производится продавцом при реализации товаров( работ, услуг, имущественных прав) ПОКУПАТЕЛЮ.


andreykravchenko 08 января 2018 | 20:49

vansun: Мы говорим об одном и том же, только с разных сторон. Вы со стороны покупателя, я со стороны производителя. В таких случаях надо брать мел и на доске рисовать всю схему от производителя с его издержками, ступенчатой рентабельностью, выгодоожиданием и проч., а потом уже через маркетинг с ритейлерами до покупателя с его коммерческим риском и рыночным предпочтением. Это если нас не устраивает цена в супермаркетах или в автосалонах на новые автомобили, мы идём на рынок и торгуемся. Про НДС на редиску я никогда не слышал, а на подержанный автомобиль НДС по-моему тоже не платят. И тд и тп.


vansun 09 января 2018 | 20:04

andreykravchenko: вот так мы и живём - причина одна - целей множество.


andreykravchenko 10 января 2018 | 22:09

vansun: Согласен. И последний аргумент. В стране, где в доле товарной продукции доминирует импорт, НДС остаётся в стране производителя. Так называемый послетаможенный запрос на возврат. Ну это я так, к тому, что наши зарплаты не компенсируют НДС, бо мы ни хрена не производим. Я сам, как бы, нефтяник, так вот, если бы Вы знали, какой цирк с конями происходят при ценообразовании, на один и тот же говённый нефтянной компот из нашей лёгкой, дорогущей в мире западно-сибирской, смешанной с тяжёлой сернистой татаро-башкирской, роняющей стоимость отечественного барреля в низкокачественный Юралс. Практически, один и тот же "продукт" что на экспорт, что на "внутрь" стоит с десятикратным дисконтом. Но с НДС. А там, ещё и НДС возвращается экспортёру. Во система!


smolken 17 декабря 2017 | 10:33

Ростовщичество либерастную душит не только промышленность. Пока Россия колония будет гниение.


budweiser23 17 декабря 2017 | 12:09

smolken: не путайте клептократию с колонией..., это разные вещи


karlos2010 17 декабря 2017 | 12:47

Вот какую налоговую политику нужно взять на вооружение Навальному и весь народ его поддержит и не станет желать возврата в СССР,с во главе с липовым социальным лидером Путиным.


alexx2101 17 декабря 2017 | 13:46

Почему, почему? Как сказал калининградский губернатор- по качану!


aleks2012 17 декабря 2017 | 14:58

Надо возвращаться во времена НЭПа.
Ведь на пустом месте, после военного коммунизма, страна без китайских товаров и газа с нефтью за пару лет возродилась.
Это надо обсуждать и возрождать.
Или тупо передрать чужую схему налогообложения.
Ведь покупаем же сериалы, телепрограммы, шоу которые уже лет двадцать как не смотрят на западе, а у нас рейтинги рвут!
Взять готовое и повторить, если свое родить не можем.


alexx2101 17 декабря 2017 | 19:56

aleks2012: Взять готовое /
Взять наша власть возьмет, а вот, повторить, или родить, шиш с маслом. Что-что, а брать она умеет.


victor_tmb 17 декабря 2017 | 18:26

Вы обращаетесь к администрации лагеря?, зекам? или к тем и другим одновременно?


sergeymuritz Сергей Корниенко 17 декабря 2017 | 20:16

Согласен на 100%!!! Именно по этой причине в стране больше нет дураков заниматься производством. Гораздо меньше рисков, когда находится на рынке готовый товар по приемлемой цене и банально перепродаётся... Китай "выручает"!


vansun 06 января 2018 | 18:06

sergeymuritz: aleks2012: китай выручает отдельные личности, но при этом губит страну, делая её своей колонией.


heklya 07 января 2018 | 18:13

sergeymuritz: И не только Китай. Одному из кандидатов в президенты оччень помогает преклейка этикеток на турецкой клубнике.....


alo0000 21 декабря 2017 | 06:37

Аналитик, итить! Не дай Бог прочитают эти, вкрутят по просьбе газельщиков и уралвагонзаводчиков.


straightline 05 января 2018 | 14:07

alo0000: Тов Пионэр, сначала послушай что взрослые люди скажут...Не детского ума вопрос, рановато тебе еще в это влезать...


vansun 06 января 2018 | 17:26

на эти 50% зарплаты умудряются ещё и кредиты, ссуды брать в итоге человек живёт на 25% от зарплаты.

Самое обсуждаемое

Популярное за неделю

Сегодня в эфире