Бюджету не  хватает денег. Обостряется борьба бизнеса, желающего уклоняться от уплаты налогов, и государства, желающего получать от бизнеса как можно больше. Проблема состоит в том, что бизнес не однороден – одни не доплачивают, чтобы выжить, а другие из  принципа: зачем платить, если можно не платить. Отличить одних от других государство не может и стрижет всех под одну гребенку.

Жестокая борьба разворачивается вокруг НДС. Сложность сбора (администрирования) НДС настолько велика, что ФНС фактически смирилась с  уклонениями и следит лишь за соблюдением статус кво, т.е. чтобы было собрано не  меньше, чем в прошлый раз. Для этого в каждом регионе установлена «безопасная доля вычетов», которая в среднем по России составила 90% – ее не должны превышать налогоплательщики. Безопасную долю вычетов для Вашего региона можно увидеть здесь. Сегодня собираемость НДС не превышает 30-40%. Но в связи введением в 2015 году Федеральной налоговой службой системы АСК НДС-2, обеспечивающей контроль уплаты НДС всеми участниками цепочки поставщиков и покупателей, все нарушения будут выявляться. И  именно от ФНС теперь будет зависеть скорость дальнейшего разрушения российской экономики. Например, по данным ЦМАКП только в марте 2015 года обанкротились около 1,5 тыс. предприятий. Возможно, не все из-за НДС. Но и НДС сыграл свою убийственную роль.   

При подготовке статьи мне попался в Интернете такой текст: «…Тема НДС, его администрирования и возмещения приобрела черты национального бедствия… Идет «подковерная борьба», преследующая интересы тех или иных крупных финансово-промышленных групп, для многих из которых так называемый возврат НДС стал одним из наиболее стабильных и надежных источников доходов. Вот, в частности, откуда взялись и  многочисленные льготники по НДС, и те поправки, изменения и дополнения к закону об НДС, которых сегодня насчитывается более сотни и в которых утонет любая надежда найти зерно справедливости при распределении налогового бремени…».

Я думал, что речь едет о России. Оказалось, это сказано на Украине депутатом Одесского облсовета в 2006 году, спустя два года после «майдана-2004». На «вопиющий в пустыне глас» никто не обратил внимания. Через десять лет – «майдан-2014», разруха, гражданская война.

Примерно в те годы по приглашению организаторов я принимал участие в налоговой конференции в  Киеве и делал доклад на тему совершенствования НДС. Говорил примерно то же самое, что и сегодня. Помню, после конференции один из организаторов мне сказал: «у нас (т.е. у них на Украине) – демократия, у вас (т.е. в России) – диктатура, а бардак – одинаков». По поводу диктатуры он, конечно, клеветал, а по поводу бардака мы были единодушны. Налоги уничтожают производство и у них, и у нас.

В Послании 1 декабря 2016 года В.В. Путин поставил задачу поправить нашу налоговую систему. Надеюсь, что теперь идеи нашего Центра (в том числе по НДС), с которыми мы носимся и постоянно шлифуем много лет, наконец-то будут востребованы.

В России НДС действует с 1 января 1992 года. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ. Максимальная ставка НДС в  Российской Федерации после его введения составляла 28%, затем была понижена до  20%, а с 1 января 2004 года составляет 18%. Для некоторых продовольственных товаров, книг и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10%; экспорт и многие другие виды добавленной стоимости НДС не облагаются, т.е. ставка 0%.

НДС – один из основных источников дохода бюджета. В 2015 году был собран НДС в сумме 4,1 трлн. руб., в т.ч. 1.510,6 млрд. руб. за импорт. В 2016 г. запланировано собрать НДС в сумме 4.409,0 млрд. руб., или 31,97% доходов Федерального бюджета. Именно весомость НДС для бюджета требует особого внимания к способам и  порядку реформирования этого налога.

Существующие методика расчета НДС и система его администрирования открывают недобросовестным налогоплательщикам большие возможности для уклонения от уплаты налога и создают дополнительные проблемы для тех, кто хочет «заплатить налоги и спать спокойно». Именно с НДС связаны многочисленные конфликты между налоговиками и налогоплательщиками. Больше половины налоговых дел в арбитражных судах посвящены НДС. Злоупотребления процветают и при экспорте, и при реализации продукции внутри страны.

О собираемости НДС (резервах бюджета) говорят данные ФНС о собранном НДС и данные Росстата о добавленной стоимости (см. Таблицу): 

Таблица. Структура НДС, собранного ФНС (форма 1-НОМ), и добавленной стоимости (Росстат) по отраслям, млрд. руб.

№№

п/п

Отрасли народного хозяйства

Собран

НДС, в 

2015 г.

по отраслям

Доля отраслей в собран-ном НДС

Валовая добавленная  cтоимость отраслей России, в 2013 году

Доля отраслей в добавленной стоимости России

Эффективная ставка НДС

для отраслей

7 = 3 : 5 х 100%

1

2

3

4

5

6

7

 

По России, в том числе:

2.589,4

100%

57.476,9

100%

4,51%

1.

Добыча полезных ископаемых

168,9

 

6,52%

6 217,9

10,82%

 

2,72%

2.

Обрабатывающие производства

509,7

 

19,68%

8 519,3

14,82%

 

5,98%

3.

Производство и распределение электроэнергии, газа и воды

208,9

 

 

 

8,07%

1 949,8

3,39%

 

 

 

10,71%

4.

Строительство

299,4

11,56%

4 159,2

7,24%

7,20%

5.

Оптовая и  розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов

 

 

384,0

 

 

 

 

14,83%

10 471,6

18,22%

 

 

 

 

3,67%

6.

Гостиницы и рестораны

31,9

1,23%

582,8

1,01%

5,47%

7.

Транспорт и связь 

271,2

10,48%

4 885,4

8,50%

5,55%

8.

Финансовая деятельность 

105,5

4,07%

2 819,2

4,90%

3,74%

9.

Операции с  недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг

471,4



18,2%

6 922,7

12,04%


 

6,81%

10.

Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг

55,3

 

 

 

2,13%

944,5

1,64%

 

 

 

5,85%

 Всего в 2015 году в бюджет поступил НДС в сумме 4.100,0 млрд. руб., в т.ч. 2.589,4 млрд. руб. за продукцию, произведенную и  реализованную в России (форма 1-НОМ), и 1.510,6 млрд. руб. за импорт (данные ФТС).

Из таблицы видно, что эффективная ставка НДС в целом по России составляет 4,51%. Если ставку НДС снизить с 18% до 8% и считать НДС, как мы предлагаем, прямым способом как произведение официальной добавленной стоимости предприятия (зарплата+прибыль+амортизация+налоги) на ставку налога, то  за продукцию, произведенную и реализованную в России бюджет получит дополнительно около двух триллионов рублей. А если, по примеру Китая, отменить возмещение НДС при экспорте продукции добывающих отраслей и частично сократить льготы, дополнительные доходы бюджета будут еще больше. Будут компенсированы и потери (около 750 млрд. руб.) из-за снижения ставки НДС на импорт. А если выявить теневую добавленную стоимость, которая по некоторым данным превышает 40% ВВП, то  дополнительные доходы бюджета станут еще больше. И существенное (c 18% до 8%) снижение ставки НДС будет этому способствовать. И никаких возмещений НДС и споров с налоговым инспектором по этому поводу! И «обналичка» будет почти не нужна. И населению это понравится, т.к. будут снижены розничные цены, которые включают в себя НДС. 

Комментарии

9

Пожалуйста, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь, чтобы оставить комментарий.
>
Не заполнено
Не заполнено

Не заполнено
Не заполнено минимум 6 символов
Не заполнено

На вашу почту придет письмо со ссылкой на страницу восстановления пароля

Войти через соцсети:

X Q / 0
Зарегистрируйтесь

Если нет своего аккаунта

Авторизируйтесь

Если у вас уже есть аккаунт


gjkysqgbgtw 29 декабря 2016 | 13:30

Наше правительство не ищет простых путей наполнения бюджета. Ему надо народ раздраконить окончательно безудержным повышение акцизов и одинаковым процентом НДФЛ с Сечина и уборщицы тети Маши.


sergiusru 29 декабря 2016 | 14:05

НДС не улучшать или исправлять надо, а отменять совсем к чёртовой бабушке!
Понахватали с полусоциалистической Европы всякого гуана и носятся с ним как с писанной торбой.
НДС в своё время вводили именно потому, что его было просто администрировать в начале 90-х во время гос. реформирования.
Так и тащат его с тех пор!!!

Налог на прибыль и налог с продаж - всё!
Теперь есть все механизмы для создания нормальной налоговой системы.
Правда, у нас страной целый кандидат экономических наук руководит (с бухгалтером Кудриным в придачу) - это осложняет дело!


pilot_ 29 декабря 2016 | 14:47

Старый добрый НСП всево делов.


abramovmd Михаил Абрамов 29 декабря 2016 | 14:56

pilot_: Некоторые эксперты предлагают заменить НДС налогом с продаж. Все не так просто. Судите сами. В 2012 году в России был собран НДС в сумме 3,5 трлн. руб., в т. ч. 1,9 трлн. руб. за продукцию, произведенную и реализованную в России, и 1,6 трлн. руб. – за импорт. Некоторые предлагают заменить НДС налогом с продаж (НСП). Чтобы собрать те же 3,5 трлн. руб., ставка НСП должна быть не менее 15%, т.е. настолько вырастут розничные цены. На такой «подвиг» вряд ли кто-то пойдет. Да и проблемы собираемости НСП не исключаются. По данным ФНС собираемость НСП в 2002 году (тогда НСП был равен 5%) не превышала 30%. При этом, очень мала вероятность снижения розничных цен в связи с отменой НДС. Например, когда с 1 января 2004 года налог с продаж отменили, цены в торговле остались прежними.


pilot_ 29 декабря 2016 | 15:05

abramovmd:
Ну НДС имеется в виду сальдированный сбор+проверки-возмещение-суды. 10% НСП без возмещения через глаза, даже меньше с учетом "охвата" - собираемости и упрощения администрирования.
В 2002 НСП действовал вместе с НДС, если не ошибаюсь, отсюда и массовое уклонение.
И вообще, разумность налогообложения никак не отменяет необходимости повышения качества налогового администрирования.


pilot_ 29 декабря 2016 | 15:07

abramovmd:
Ну а что цены не упали - не совсем зло. Это чья-то прибыль, рабочие места, чьи-то зарплаты и квартальные бонусы. Рост экономики опять же, Ваш же пост об этом в первую очередь )


slaha 29 декабря 2016 | 19:38

abramovmd: А сколько НДС "возмещено" при "экспорте"?


wowagera 29 декабря 2016 | 15:04

Столбом по морде,или мордой об столб-никакой разницы..


phoma 29 декабря 2016 | 18:18

Откуда автор взял такие дикие цифры по собираемости НДС? Лет 10 она была в пределах 40-60%, а после того как ввели АСК, собираемость стремится к 100%. Сейчас технически стало невозможно не платить НДС, все поставлено под жесткий контроль, поэтому нечестные бизнесмены, не желающие платить НДС, уходят с рынка.

Самое обсуждаемое

Популярное за неделю

Сегодня в эфире